Gelir Vergisi Hesaplama2026 Gelir Vergisi Dilimleri · Kira, Serbest Meslek ve Ücret · Yıllık Beyanname
Matrahınızı girip vergiyi dilim dilim görün ya da kira, serbest meslek, ticari kazanç ve maaş gelirlerinizi ekleyerek yıllık beyannamenizi taslak olarak hesaplayın. Konut kira istisnası, götürü gider, stopaj mahsubu ve beyan sınırları 2026 tutarlarıyla otomatik uygulanır.
Hazırlayan: Manzoor Ahmad · 13+ yıl web geliştirme ve SEO deneyimi · Güncelleme: 10 Ekim 2026
2026 vergi merdiveni
Matrah: istisna, gider ve indirimler düşüldükten sonra vergilendirilecek tutar.
🏠 Konut kira geliri GMSİ
🏬 İşyeri kira geliri %20 stopajlı
🩺 Serbest meslek kazancı net
🏪 Ticari kazanç net, bilanço/işletme
💼 Maaş (tek işveren) istisna kontrolü için
Aylık eşit maaş varsayılır. Ay ay bordro için brütten nete maaş hesaplama aracını kullanın.
Hesaplanan gelir vergisi
—
—
Vergi sonrası kalan
—
Ortalama (efektif) oran
—
Marjinal oran
—
Dilim dilim vergi
Matrahın her dilime düşen kısmı ve o dilimden doğan vergi.
2026 gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi, yıllık matrahın artan oranlı tarife ile dilim dilim vergilendirilmesiyle hesaplanır. 2026’da ücret dışı gelirler için dilimler şöyledir: 190.000 ₺’ye kadar %15, 400.000 ₺’ye kadar %20, 1.000.000 ₺’ye kadar %27, 5.300.000 ₺’ye kadar %35, üzeri %40. Ücret gelirlerinde %27 dilimi 1.500.000 ₺‘ye kadar uzanır. Örneğin 750.000 ₺ matrah için ücret dışı gelirlerde vergi 28.500 + 42.000 + 94.500 = 165.000 ₺ (efektif oran %22) olur. Konut kira gelirinde 2026 istisnası 58.000 ₺‘dir.
“Gelir vergisi dilimi %27” denildiğinde çoğu kişi tüm gelirinin %27 vergilendirildiğini düşünür. Gerçekte yalnızca o dilime düşen kısım %27 ile vergilendirilir. Önceki kısımlar %15 ve %20 ile vergilendirilmeye devam eder. Bu yüzden marjinal oranınız (son kazandığınız 1 ₺’nin vergisi) ile ortalama oranınız (toplam vergi ÷ matrah) her zaman farklıdır.
Bu gelir vergisi hesaplama aracını üç farklı ihtiyaç için tasarladım. Matrahtan vergi modu, herhangi bir matrah için vergiyi dilim dilim gösterir ve ücret ile ücret dışı tarifeyi karşılaştırır. Yıllık beyanname modu; kira, serbest meslek ve ticari kazancınızı alır, istisna, götürü gider, beyan sınırı ve stopaj mahsubu kurallarını 2026 tutarlarıyla otomatik uygular. Yıllık maaş vergisi modu ise brüt ücretinizden bir yılda ödeyeceğiniz toplam gelir vergisini, asgari ücret istisnası düşülmüş olarak hesaplar.
2026 gelir vergisi dilimleri
2026 tarifesi, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 332 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi. Ücret gelirleri için 3. dilim daha geniştir. Bu nedenle aynı matrahta ücretlinin vergisi, 1.000.000 ₺’nin üzerinde daha düşük kalır.
| Oran | Ücret dışı gelirler (kira, serbest meslek, ticari) | Ücret gelirleri |
|---|---|---|
| %15 | 190.000 ₺’ye kadar | 190.000 ₺’ye kadar |
| %20 | 400.000 ₺’nin 190.000 ₺’si için 28.500 ₺, fazlasına %20 | 400.000 ₺’nin 190.000 ₺’si için 28.500 ₺, fazlasına %20 |
| %27 | 1.000.000 ₺’nin 400.000 ₺’si için 70.500 ₺, fazlasına %27 | 1.500.000 ₺’nin 400.000 ₺’si için 70.500 ₺, fazlasına %27 |
| %35 | 5.300.000 ₺’nin 1.000.000 ₺’si için 232.500 ₺, fazlasına %35 | 5.300.000 ₺’nin 1.500.000 ₺’si için 367.500 ₺, fazlasına %35 |
| %40 | 5.300.000 ₺’den fazlasının 5.300.000 ₺’si için 1.737.500 ₺, fazlasına %40 | 5.300.000 ₺’den fazlasının 5.300.000 ₺’si için 1.697.500 ₺, fazlasına %40 |
Gelir vergisi hesaplama formülü
Vergi = Önceki dilimlerin sabit vergisi + (Matrah − Dilim alt sınırı) × Dilim oranı
Ortalama oran = Vergi ÷ Matrah · Marjinal oran = Matrahın girdiği dilimin oranı
Örnek: 750.000 ₺ matrah (ücret dışı)
- İlk 190.000 ₺: 190.000 × %15 = 28.500 ₺.
- Sonraki 210.000 ₺ (190.000–400.000): 210.000 × %20 = 42.000 ₺.
- Kalan 350.000 ₺ (400.000–750.000): 350.000 × %27 = 94.500 ₺.
- Toplam vergi: 28.500 + 42.000 + 94.500 = 165.000 ₺. Ortalama oran %22, marjinal oran %27.
Matraha göre 2026 gelir vergisi tablosu
Aşağıdaki değerler hesaplayıcının kendi motoruyla üretilmiştir. 1.000.000 ₺’nin üzerindeki matrahlarda iki tarife arasındaki fark açıkça görülür.
| Matrah | Ücret dışı vergi | Ort. oran (ücret dışı) | Ücret vergisi | Ort. oran (ücret) | Marjinal (ücret dışı / ücret) |
|---|---|---|---|---|---|
| 100.000 ₺ | 15.000 ₺ | %15,0 | 15.000 ₺ | %15,0 | %15 / %15 |
| 190.000 ₺ | 28.500 ₺ | %15,0 | 28.500 ₺ | %15,0 | %15 / %15 |
| 300.000 ₺ | 50.500 ₺ | %16,8 | 50.500 ₺ | %16,8 | %20 / %20 |
| 400.000 ₺ | 70.500 ₺ | %17,6 | 70.500 ₺ | %17,6 | %20 / %20 |
| 750.000 ₺ | 165.000 ₺ | %22,0 | 165.000 ₺ | %22,0 | %27 / %27 |
| 1.000.000 ₺ | 232.500 ₺ | %23,2 | 232.500 ₺ | %23,2 | %27 / %27 |
| 1.500.000 ₺ | 407.500 ₺ | %27,2 | 367.500 ₺ | %24,5 | %35 / %27 |
| 2.500.000 ₺ | 757.500 ₺ | %30,3 | 717.500 ₺ | %28,7 | %35 / %35 |
| 5.300.000 ₺ | 1.737.500 ₺ | %32,8 | 1.697.500 ₺ | %32,0 | %35 / %35 |
| 8.000.000 ₺ | 2.817.500 ₺ | %35,2 | 2.777.500 ₺ | %34,7 | %40 / %40 |
Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?
Kira gelirleri “gayrimenkul sermaye iradı” (GMSİ) olarak vergilendirilir ve ücret dışı tarife uygulanır. Konut ve işyeri kiralarının kuralları farklıdır:
- Konut kira istisnası (2026): 58.000 ₺. Yıllık konut kira gelirinin bu kısmı vergiden istisnadır. Ancak ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ve gayrisafi gelir toplamı (ücret, kira ve diğer gelirler dahil) 1.500.000 ₺‘yi aşanlar istisnadan yararlanamaz.
- Götürü gider %15: İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın %15’i belge aranmaksızın gider yazılır. Götürü gider yöntemini seçen, 2 yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemez.
- Gerçek gider: Bakım, onarım, sigorta, emlak vergisi gibi belgeli giderler. İstisnaya isabet eden kısım indirilemez. 1 Ocak 2025’ten itibaren kiraya verilen konutun kredi faizi gider yazılamaz.
- İşyeri kirası: Kiracı, brüt kira üzerinden %20 stopaj keser. Stopajlı işyeri kira gelirlerinin toplamı 2026’da 400.000 ₺‘yi aşmıyorsa (ve beyan edilecek başka gelir yoksa) beyanname verilmez. Beyan edilirse, kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
- Beyan sınırı: İstisna ve stopaj dışındaki menkul ve gayrimenkul sermaye iratları için 2026 beyan sınırı 22.000 ₺’dir.
Örnek: aylık 25.000 ₺ konut kirası (2026)
| Adım | Hesap | Tutar |
|---|---|---|
| Yıllık kira | 25.000 × 12 | 300.000 ₺ |
| Konut istisnası (2026) | − 58.000 | 58.000 ₺ |
| İstisna sonrası | 300.000 − 58.000 | 242.000 ₺ |
| Götürü gider %15 | 242.000 × %15 | 36.300 ₺ |
| Vergi matrahı | 242.000 − 36.300 | 205.700 ₺ |
| Gelir vergisi | 28.500 + 15.700 × %20 | 31.640 ₺ |
| Taksitler (Mart / Temmuz 2027) | 31.640 ÷ 2 | 15.820 ₺ + 15.820 ₺ |
Kiranızın yasal artış sınırını hesaplamak için kira artış oranı hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz. Artan kira, gelecek yılın beyannamesinde daha yüksek bir vergi dilimi demektir.
Maaştan kesilen gelir vergisi
Ücretlilerin gelir vergisi işveren tarafından her ay stopaj yoluyla kesilir ve kümülatif matraha göre hesaplanır. 2026’da her çalışanın vergisinden asgari ücrete isabet eden gelir vergisi istisna edilir. Bu, yıllık toplam yaklaşık 57.881 ₺’lik bir indirim demektir. Tek işverenden ücret alanlar, yıllık ücretleri 5.300.000 ₺‘yi aşmadıkça beyanname vermez. Birden fazla işverenden ücret alanlarda ise ikinci ve sonraki işverenlerden alınan ücretlerin toplamı 400.000 ₺’yi aşarsa beyan gerekir.
Aylık bazda netinizi ve hangi ay dilim atladığınızı görmek için brütten nete maaş hesaplama aracımızı kullanın. İşten ayrılırken alacağınız ihbar tazminatı da gelir vergisine tabidir. Kıdem tazminatı ise tavanı aşmayan kısmı için gelir vergisinden istisnadır.
Diğer 2026 gelir vergisi had ve tutarları
| Kalem | 2026 tutarı |
|---|---|
| Konut kira geliri istisnası (GVK 21) | 58.000 ₺ |
| Konut istisnası için gelir toplamı üst sınırı | 1.500.000 ₺ |
| Stopajsız menkul/gayrimenkul sermaye iradı beyan sınırı | 22.000 ₺ |
| Stopajlı gelirlerde beyan sınırı (GVK 86/1-c) | 400.000 ₺ |
| Tek işverenden ücret beyan sınırı | 5.300.000 ₺ |
| Arızi kazanç istisnası (GVK 82) | 350.000 ₺ |
| Taşınmaz değer artışı istisnası | 150.000 ₺ |
| Engellilik indirimi (aylık, 1./2./3. derece) | 12.000 / 7.000 / 3.000 ₺ |
| Yemek istisnası (günlük) | 300 ₺ |
| İşe gidiş-geliş (servis) istisnası (günlük) | 158 ₺ |
Yıllık gelir vergisi beyannamesi ve ödeme takvimi
- Beyan dönemi: 2026 yılı gelirleri için beyanname 1–31 Mart 2027 tarihleri arasında verilir.
- Ödeme: Hesaplanan vergi iki eşit taksitle, Mart 2027 ve Temmuz 2027 sonuna kadar ödenir.
- Hazır Beyan Sistemi: Kira ve ücret gibi gelirleri olan bireyler beyannamelerini GİB’in Hazır Beyan Sistemi üzerinden kolayca verebilir.
- Damga vergisi: Beyannameye ayrıca maktu damga vergisi eklenir.
Dikkat: Konut kira gelirini hiç beyan etmeyenler veya eksik beyan edenler, idare tespit etmeden önce pişmanlıkla beyan etmedikçe 58.000 ₺’lik istisnadan yararlanamaz. Ayrıca vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi ile karşılaşabilir.
Vergi yükünüzü yasal yollarla azaltmak
- Doğru gider yöntemini seçin: Kira gelirinde belgeli gerçek giderleriniz kalan tutarın %15’inden fazlaysa gerçek gider yöntemi avantajlıdır. Hesaplayıcıda iki yöntemi karşılaştırın.
- İndirimleri kullanın: Belgelendirilmiş eğitim ve sağlık harcamaları (beyan edilen gelirin %10’una kadar), bağış ve yardımlar, şahıs sigorta primleri beyannamede indirilebilir.
- Stopajları mahsup edin: İşyeri kirası veya serbest meslek hasılatından kesilen stopajlar hesaplanan vergiden düşülür, fazlası iade alınabilir.
- İstisna sınırını takip edin: Toplam gelirinizin 1.500.000 ₺’yi aşması, 58.000 ₺’lik konut istisnasını tamamen kaybettirir. Sınıra yakınsanız bunu planlamaya dahil edin.
İlgili Türkçe hesaplayıcılar
Sıkça sorulan sorular
13+ yıl web geliştirme ve SEO deneyimi · DexoCalc kurucusu
Manzoor, DexoCalc’taki her finans hesaplayıcısını bağımsız örnek hesaplarla doğrular. Bu sayfadaki dilim ve istisna tutarları 332 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği’ne dayanır ve her yıl Ocak’ta güncellenir. Sayfadaki tüm tablolar hesaplayıcının kendi motorundan üretilmiştir.
Kaynaklar
- Resmî Gazete, 31 Aralık 2025 (Sayı: 33124, 5. Mükerrer) – 332 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği. 2026 yılı vergi dilimleri.
- PwC Türkiye. Vergi Bülteni 2026/02: 2026 yılı bazı gelir vergisi rakamları. 1 Ocak 2026.
- KPMG Türkiye. 2026 yılı gelir vergisi dilimleri ve had-tutarlar.
- Öner Hukuk. Kira gelir vergisi 2026: istisna, oran, hesaplama.
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, Md. 21, 74, 86, 94, 103. mevzuat.gov.tr.
- Gelir İdaresi Başkanlığı. Hazır Beyan Sistemi ve gelir vergisi rehberleri. gib.gov.tr.